如何测算贷款综合收益？
1. 首先，你得知道什么是资产减值准备金（Reserve for Impairment）、坏账准备金（Bad Debt Provision）和计提损失（Write-off）。
2. 看题主的问题描述，应该是想计算公司从银行贷款获取的利息收入是否足以覆盖相关成本（包括利息支出，管理费用中的信贷资金占用费和计提损失）并实现合理收益率。 则应先算出借入资金成本（也就是你说的“融资成本”）： 假设公司向客户收取的贷款利率（net)为6%，则借款的实际年利率（IRR）的计算公式如下： 因为实际计息天数大于360天（一个会计年度），所以用上述公式计算出的IRR会有误差，需要进一步调整。 很多文章里提到IRR公式的转换时都省略了这一步，但事实上这一步很重要，它决定了你的公式能否用下去以及如何优化本公式下的决策行为。（注：本文所有公式中，乘积项均为“实际发生额”，加总项均为“计划或预计金额”） 在本文的假设下，当公司多借一天款时，按以上公式，借款人的还款义务就增加了0.05%（6%/12*1=0.05%），借款人支付的利息就会增加大约57元（1000万元*0.05%）；反之，如果公司少借一天款，借款人支付给银行的利息就会减少57元。也就是说，借款成本实际上是由银行在每一笔业务发生时即时确定的，与借贷双方签署的合同利率无关。
当然，我在这里为了说明问题简化了情形，现实中情况会更加复杂一些。比如，借款的实际利率并不止一个（取决于具体条款和条件），而且有息负债的规模也会对借款的实际利率产生重要影响（参见Eviews中IRR的help文件）。另外，这里讨论的是借款的实际利率，而不是合同利率或者名义利率，两者之间的区别详见《货币金融学》。
3. 基于以上的计算方法，题主可以算出公司在某一时间点（如年末）可能的损益状况，但这样算出来的结果并不是非常准确。为什么呢？ 因为企业贷款往往不是一次性贷出来的，而是分批贷进，分次使用。相应地，企业的还款也是分多次偿还的。贷款的实际收益还要受到客户的资金使用情况的影响——如果客户用掉了你大部分的钱，那么他的违约风险就会上升，你收取的利息就不一定能够全部收回，甚至有可能出现亏钱的情况。不过，一般情况下，客户会尽量利用银行的授信额度，不会把单笔贷款的比例放得太大，因此这种情况发生的概率会比较小。