什么是呆账贷款？
呆帐（Doubtful Account）指不能收回的应收款项。包括逾期贷款(NPL)和正常贷款(FNPL)两部分。其中，逾期贷款是指借款合同到期(含展期后还款期限届满)，借款人未按照合同约定归还本息或足额履行还本付息义务的贷款；正常贷款是指除逾期贷款以外，借款合同到期(含展期后还款期满)借款人未能按期偿还的贷款，又称为逾期备兑债券。 通常，金融机构在评估客户的信用状况时，采用国际通用的穆迪公司制定的评级标准将客户的信用风险分为17级，其中，7级为高风险客户，6级以上为严重不良授信客户，5级及以下为可疑类、损失类客户(参见2002年《中国人民银行关于商业银行信贷资产管理若干意见》附件一)。
据此，对借款人违约后的贷款分类可以参照以下标准进行判断： (1)对于逾期贷款，如经催收后，借款人能够在规定的时间内偿还逾期本金和利息，则应划转为正常贷款。 (2)如果逾期贷款本金不能收回或者只能部分收回，则表明贷款已经形成了呆帐。对于形成的不同时间的呆账，按其形成原因可分为下列几种：
①逾期7天以上但不到90天的逾期贷款，属于短期贷款或中期贷款，如果借款人在规定的期限内偿还了全部逾期款项，且未造成银行损失的，应当作为“逾期贷回”处理，在会计上冲减相应的贷款科目，在资产规模上予以调整。
②逾期90天以上的逾期贷款，如果借款人在规定的期限内偿还了本息，且银行实际损失不大的，作为“逾期贷回”处理，在报表上冲减相应的贷款科目，在资产业务中反映。
③逾期90天以上的逾期贷款，如果借款人虽经催收，仍无法按时偿还贷款本息，银行应进行后续催收，并在账面上根据催收情况和逾期时间作出相应的账务调整。
④借款人死亡或被宣告死亡，以其财产承担债务的，作为坏账损失处理；债务人丧失偿债能力，以担保人追讨的金额确认收入，并相应调增坏账准备金。